Objavljen je časopis Porezi i računovodstvo broj 9/25 - tema broja: Slanje obaveštenja o ispravci odbitka preko SEF-a

Časopis Porezi i računovodstvo broj 9/25 dostupan je u aplikaciji Porezi Online od 3. septembra, dok štampano izdanje pretplatnici mogu da očekuju od ponedeljka 8. septembra.    

U novom broju časopisa (na 136 strana) objavili smo: 

1. 12 tekstova, 
2. 14 poreskih kratkih tema i
3. 16 mišljenja Ministarstva finansija.

Obaveštenje primaoca o ispravci odbitka prethodnog poreza se, prema propisima o elektronskom fakturisanju, ne izdaje preko SEF-a. Uobičajeno, sastavlja se u slobodnoj formi i drugom obvezniku PDV-a dostavlja redovnom ili elektronskom poštom. Ipak, sredinom avgusta ove godine izvršena je nadogradnja SEF-a, kojom je omogućeno elektronsko dostavljanje tzv. obaveštenja primaoca o prethodnom porezu za slučajeve naknadnog smanjenja osnovice, odnosno smanjenja avansa i storniranja računa. Nova funkcionalnost, koja je još uvek dostupna samo na demo verziji, doprineće lakšoj i bržoj razmeni podataka između obveznika PDV-a, zbog čega smo joj posvetili prvi tekst u časopisu, naglašavajući da se za sada radi o opciji, a ne o obavezi.

Na internet stranici Ministarstva finansija (www.efaktura.gov.rs) 1. avgusta objavljeno je obaveštenje u vezi sa novim pravilima automatskog unosa podataka u Evidenciju prethodnog poreza po osnovu smanjenja osnovice i avansa za promet za koji je poreski dužnik isporučilac, koja su u primeni od 1. jula ove godine. Pored toga, uvođenjem novih validacija, kojima se onemogućava slanje elektronske fakture koja sadrži nelogičnosti, izvršene su i druge izmene SEF-a. Ovim novinama bavimo se u dva teksta.

U nastavku analiziramo okolnosti u kojima obveznici PDV-a imaju, odnosno nemaju obavezu izdavanja tzv. običnih računa, kao i razlike u odnosu na elektronske fakture. Izdavanje pogrešne vrste računa sa iskazanim PDV-om – na primer, običnog računa umesto elektronske fakture – može imati negativne posledice za izdavaoca, ali i za primaoca: izdavalac može biti sankcionisan za učinjeni prekršaj, jer nije izdao elektronsku fakturu, a primalac – obveznik PDV-a nema pravo na odbitak prethodnog poreza jer u ovom slučaju to pravo može da ostvari isključivo na osnovu prihvaćene elektronske fakture.

U prethodnom periodu određeni obveznici PDV-a neosnovano su iskazivali pravo na odbitak prethodnog poreza na osnovu primljenih elektronskih faktura koje nisu bile prihvaćene u propisanom roku. Iako u tom slučaju, kada poreska prijava sadrži grešku, obveznik treba da podnese izmenjenu poresku prijavu, utisak je da Ministarstvo finansija smatra da je dovoljno da obveznik obračuna i plati kamatu za period u kojem je neosnovano iskazao prethodni porez, pa smo ovu temu posebno obradili.

Pored ovih, obveznici u praksi često prave i druge greške zbog kojih je potrebno podneti izmenjenu poresku prijavu, zato smo u zasebnom tekstu dali odgovore na deset najčešćih pitanja vezanih za ovaj postupak.

PRIJAVA ZA TRENINGE I OBUKU