Objavljen je časopis Porezi i računovodstvo broj 6/25 - tema broja: Poreski dužnik za promet stranog lica

Časopis Porezi i računovodstvo broj 6/25 dostupan je u aplikaciji Porezi Online od 31. maja, dok štampano izdanje pretplatnici mogu da očekuju od ponedeljka 2. juna.    

U novom broju časopisa (na 176 strana) objavili smo: 

1. 16 tekstova, 
2. 13 poreskih kratkih tema i
3. 17 mišljenja Ministarstva finansija.

Od početka uvođenja SEF-a, zajedno sa izmenama propisa o elektronskom fakturisanju, intezivirane su i izmene propisa o PDV-u, što je posebno izraženo kod tzv. internog obračuna PDV-a. Za domaće primaoce ova obaveza najčešće nastaje po osnovu prometa usluga stranih lica koja nisu obveznici PDV-a u Srbiji. Složenost i brojnost pravila iz propisa o PDV-u i elektronskom fakturisanju, specifičnosti tzv. prekograničnog prometa, kao i intezitet izmena u ovim propisima, opredelili su nas da ovu temu u časopisu obradimo kompletno, kroz čak 11 tekstova.

U tekstovima smo ukazali na opšta i posebna pravila obrnutog obračunavanja PDV-a za promet stranog lica, odnosno sačinjavanja internog računa, sa akcentom na uticaj na pravo na odbitak prethodnog poreza. Dali smo i specifična objašnjenja u vezi s obračunom PDV-a za autorske i usluge neposredno povezane sa njima, i posebno objasnili uticaj poreza po odbitku na osnovicu za PDV za promet stranog lica. Praktične primere evidentiranja obračuna PDV-a i prethodnog poreza u SEF-u za brojne karakteristične, ali i specifične situacije, posebno smo izdvojili.

Kada je oblast elektronskog evidentiranja PDV-a u pitanju, podsećamo da krajem juna prestaje da važi tzv. relaksirajuća odredba prema kojoj u postupcima provere pravilnosti evidentiranja PDV-a u SEF-u, Ministarstvo finansija neće uzimati u obzir eventualne greške pri iskazivanju podataka u evidencijama PDV-a koje se vode u skladu sa propisima o elektronskom fakturisanju. Do tada se očekuju i najavljene izmene u propisima o PDV-u, a najverovatnije i u propisima o elektronskom fakturisanju.

Povodom početka obavezne pravilne primene novih i izmenjenih pravila elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a i prethodnog poreza u SEF-u, počev za poreski period koji počinje nakon 1. jula 2025. godine, Poreska kancelarija Tatić organizuje novu (finalnu) trodnevnu obuku za obavezno pravilno evidentiranje PDV-a u SEF-u. 

Podsećamo i strane obveznike da rok za podnošenje zahteva za refakciju PDV-a za dobra i usluge nabavljane u Srbiji u 2024. godini ističe 30. juna tekuće godine, u vezi sa čime smo u zasebnom tekstu dali sva potrebna objašnjenja.

Od ostalih tema u časopisu izdvajamo podnošenje poreske prijave za porez na dobit po odbitku. U praksi se relativno često događa da rezidentni isplatilac prihoda koji je oporeziv porezom na dobit po odbitku, propusti da podnese poresku prijavu i plati porez po odbitku u propisanom roku, ili da je podnese u roku ali sa greškom. Pored instrukcija za podnošenje ove prijave redovnim putem, u tekstu smo dali odgovarajuća objašnjenja i za situacije kada se ona podnosi sa zakašnjenjem, odnosno kada se podnosi izmenjena prijava.

PRIJAVA ZA TRENINGE I OBUKU