Sadržaj
Prelistajte poglavljeNORMATIVNO UREĐENJE I OPŠTI POJMOVI IZ OBLASTI ELEKTRONSKOG FAKTURISANJA
21+
-
DEFINICIJE OSNOVNIH POJMOVA U ZAKONU
341Transakcija, elektronska faktura i zahtev za isplatu
2Subjekt javnog sektora, subjekt privatnog sektora i dobrovoljni korisnik SEF-a
3Izdavalac i primalac elektronske fakture
4Sistem elektronskih faktura (SEF)
5Lista korisnika Sistema elektronskih faktura
6Standardi elektronskog fakturisanja
7Sistem za upravljanje fakturama za subjekte javnog sektora
8Centralni informacioni posrednik i informacioni posrednik
- 8.1.Centralni informacioni posrednik
- 8.2.Informacioni posrednik
- 8.3.Postupak i uslovi za davanje i oduzimanje saglasnosti za obavljanje poslova informacionog posrednika
- 8.4.Opšti uslovi pružanja usluga i interna pravila
- 8.5.Podnošenje zahteva za dobijanje saglasnosti za obavljanje poslova informacionog posrednika
- 8.6.Oduzimanje saglasnosti za obavljanje poslova informacionog posrednika
- Prelistajte poglavlje
OBVEZNICI, PREDMET ELEKTRONSKOG FAKTURISANJA I PROPISANI IZUZECI
59+
-
OBVEZNICI PRIMENE SISTEMA ELEKTRONSKIH FAKTURA
621Subjekt javnog sektora kao obveznik SEF-a
2Subjekt privatnog sektora kao obveznik SEF-a
3Punomoćnik stranog lica u Republici Srbiji kao obveznik primene SEF-a
4Dobrovoljni korisnik SEF-a
5Privredni subjekt koji nije obveznik PDV-a, ni subjekt javnog sektora, prijavljuje se za korišćenje SEF-a pre podnošenja zahteva za isplatu subjektu javnog sektora
6Da li korisnik sistema može da bude fizičko lice koje nije obveznik PDV-a
7Privredni subjekt koji nije obveznik PDV-a, kao ni subjekt javnog sektora, ali koji ima obavezu da obračuna PDV po osnovu usluge stranog lica – nije obveznik primene SEF-a
8Kojim subjektima postoji obaveza izdavanja elektronske fakture
9(Ne)mogućnost slanja elektronske fakture drugom subjektu privatnog sektora koji se nije samostalno registrovao u SEF, i posledice za obveznike koji se nisu samostalno registrovali za pristup SEF-u
- 9.1.Posledice ukoliko se obveznik nije registrovao za pristup SEF-u do početka obavezne primene SEF-a za tzv. B2B transakcije, odnosno do 1. januara 2023. godine, radi izdavanja elektronskih faktura preko SEF-a
- 9.2.Kako subjekt privatnog sektora koji se registrovao za pristup SEF-u da pošalje elektronsku fakturu drugom subjektu privatnog sektora koji se nije registrovao za pristup SEF-u
+
-
TRANSAKCIJE PO OSNOVU KOJIH (NE) POSTOJI OBAVEZA IZDAVANJA ELEKTRONSKE FAKTURE
751Transakcije, odnosno isporuke dobara i usluga po osnovu kojih postoji obaveza izdavanja elektronskih faktura
2Transakcije, odnosno isporuke dobara ili usluga za koje ne postoji obaveza izdavanja elektronske fakture
- 2.1.Promet na malo u smislu propisa o fiskalizaciji
- 2.2.Mogućnost izdavanja elektronske fakture za promet izvršen subjektu javnog sektora za koji je izdat fiskalni račun
- 2.3.Specifičnost pravila izdavanja računa za promet usluge pozicioniranja u maloprodajnom objektu
- 2.4.Promet dobara ili usluga koji je izvršen poljoprivrednicima
- 2.5.Promet dobara i usluga iz međunarodnih okvirnih sporazuma
- 2.6.Naoružanje, vojna oprema, bezbednosno osetljiva oprema i povezana dobra i usluge
- 2.7.Isporuka električne energije i usluga preuzimanja električne energije u energetski sistem
- 2.8.Promet bez naknade
- 2.9.Transakcija po osnovu koje se plaća naknada koja predstavlja javni prihod
3Propisani izuzeci u skladu sa propisima o elektronskom fakturisanju vs propisani izuzeci u skladu s propisima o PDV-u
+
-
(NE)OBAVEZNOST IZDAVANJA ELEKTRONSKIH FAKTURA ZA ZAHTEVE ZA ISPLATU KOJI NE PREDSTAVLJAJU NAKNADU ZA PROMET DOBARA ILI USLUGA
991Transakcije između korisnika SEF-a koje se ne odnose na isporuku dobara, pružanje usluga, kao ni na avansno plaćanje
- 1.1.Donacije u novcu
- 1.2.Zatezna kamata
- 1.3.Naknada štete i ugovorna kazna
- 1.4.Refundacija troškova
- 1.5.Novčani depozit kao sredstvo obezbeđenja ispunjenja ugovora
- 1.6.Prenos višenamenskih vrednosnih vaučera
- 1.7.Obračun carinskog duga od strane Uprave carina
- 1.8.Potraživanja po osnovu povraćaja poreza i doprinosa, naknade bolovanja i sl.
2Iznosi koji ne ulaze u osnovicu za obračun PDV-a
- Prelistajte poglavlje
ELEKTRONSKA FAKTURA (VRSTE, ELEMENTI, PRAVILA IZDAVANJA)
113+
-
SADRŽINA I ELEMENTI ELEKTRONSKE FAKTURE
1161Uobičajeni elementi elektronske fakture u skladu sa Zakonom
2Obavezni elementi elektronske fakture u skladu sa Pravilnikom
3Obavezni i opcioni elementi elektronske fakture u skladu sa Internim tehničkim uputstvom
4Obavezni elementi računa u skladu sa propisima o PDV-u
5Iskazivanje podataka o nazivu i adresi primaoca i izdavaoca elektronske fakture i drugih identifikacionih podataka – opšte napomene
6Iskazivanje podataka o izdavaocu i primaocu računa (naziv, skraćeno ili puno poslovno ime) u skladu sa propisima o PDV-u
7Iskazivanje podataka o izdavaocu i primaocu računa (naziv, skraćeno ili puno poslovno ime) u skladu sa propisima o elektronskom fakturisanju
8Iskazivanje podataka o adresi izdavaoca i primaoca računa u skladu sa propisima o PDV-u
9Iskazivanje podataka o adresi izdavaoca i primaoca računa u skladu sa propisima o elektronskom fakturisanju
10Iskazivanje podatka o matičnom broju, PIB-u i JBKJS-u primaoca i izdavaoca elektronske fakture
11Redni broj elektronske fakture
12Datum izdavanja elektronske fakture
13Datum obračuna PDV-a (datum nastanka poreske obaveze)
14Datum prometa kao obavezan element elektronske fakture
- 14.1.Datum prometa kao obavezan element elektronske fakture kada poreska obaveza nastaje na dan izdavanja računa
- 14.2.Datum prometa kao obavezan element elektronske fakture koja se izdaje na dan prometa
- 14.3.Datum prometa u elektronskoj fakturi koja se izdaje za više pojedinačnih isporuka dobara ili usluga (za tzv. sukcesivne isporuke)
15Naziv odnosno vrsta isporučenog dobra ili pružene usluge
16Jedinična cena dobra, odnosno usluge
17Količina i jedinica mere isporučenih dobara
18Obim pruženih usluga
19Pošalji u CRF
20Dodaj nosioca javnih nabavki
21Elementi konačne fakture po osnovu koje postoje avansne uplate
22Identifikaciona oznaka lica koje je kreiralo dokument – elektronsku fakturu
+
-
PORESKE KATEGORIJE U SISTEMU ELEKTRONSKIH FAKTURA
1581Poreske kategorije kao obavezan element elektronske fakture – opšta pravila
2Standardno obračunavanje PDV-a – poreska kategorija S
3Obrnuto obračunavanje PDV-a – poreska kategorija AE
4Poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza – poreska kategorija Z
5Poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza – poreska kategorija E
6Izuzimanje od PDV-a – poreska kategorija R
7Nije predmet oporezivanja PDV-om – poreska kategorija O
8Nije predmet oporezivanja PDV-om 2 – poreska kategorija OE
- 8.1.Iznosi koje obveznik naplaćuje u ime i za račun drugog lica, odnosno koje plaća u ime i za račun primaoca dobara ili usluga
- 8.2.Iznos koji predstavlja ratu dospelu za plaćanje posle izvršene transakcije
- 8.3.Vrednosni vaučeri
- 8.4.Transakcije po osnovu kojih lica iz člana 9. Zakona o PDV-u nisu poreski obveznici
- 8.5.Ostale transakcije i potraživanja koja nisu predmet oporezivanja PDV-om
9Posebni postupci oporezivanja – poreska kategorija SS
10Anuliranje – poreska kategorija N
+
-
PORESKE KATEGORIJE KAO OBAVEZAN ELEMENT ELEKTRONSKE FAKTURE I ISKAZIVANJE PODATAKA U OBRASCU POPDV
1831Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije S – Standardno obračunavanje PDV-a
2Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije AE – Obrnuto obračunavanje PDV-a
3Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije Z – Poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza
4Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije E – Poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza
5Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije R – Izuzimanje od PDV-a
6Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije O – Nije predmet oporezivanja PDV-om
7Neiskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije OE – Nije predmet oporezivanja PDV-om 2
8(Ne)iskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije SS – Posebni postupci oporezivanja
9Neiskazivanje podataka u Obrascu POPDV prilikom odabira poreske kategorije N – Anuliranje
+
-
VRSTE (TIPOVI) ELEKTRONSKE FAKTURE
1941Nemogućnost slanja predračuna preko SEF-a i nepostojanje obaveze registracije u CRF-u
2Elektronska faktura tip faktura
- 2.1.Elektronska faktura tip faktura koja se izdaje po osnovu izvršenog prometa dobara, odnosno usluga
- 2.2.Izdavanje fakture za usluge iz člana 16. tačka 2a) Zakona o PDV-u pre prijema avansa i izvršenog prometa, odnosno posle prijema avansa a pre izvršenog prometa
- 2.3.(Ne)obaveznost izdavanja periodičnih računa za usluge kod kojih poreska obaveza nastane izdavanjem računa
- 2.4.Obveznik PDV-a ne izdaje račun za promet dobara i usluga za koji je rešenjem utvrđena obaveza plaćanja PDV-a od strane poreskog organa
3Elektronska faktura tip avansna faktura
- 3.1.Momenat izdavanja avansne fakture
- 3.2.Iskazivanje osnova za avansno plaćanje u avansnom računu
- 3.3.(Ne)postojanje obaveze izdavanja avansnog računa u slučaju kada je avans naplaćen u poreskom periodu u kojem je promet izvršen
- 3.4.Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu konačnog računa ako izdavalac nije izdao avansni račun
- 3.5.Mogućnost korišćenja odbitka prethodnog poreza po osnovu konačne fakture u celosti, kada je izdavalac izdao i avansni račun / fakturu
- 3.6.Pravo na odbitak prethodnog poreza po osnovu konačnog računa u celosti, kada je izdavalac izdao pogrešan avansni račun
4(Ne)postojanje obaveze izdavanja avansne fakture za promet za koji je poreski dužnik primalac
5(Ne)mogućnost izdavanja avansnog računa koji se ujedno smatra i konačnim – u slučaju pretplate na časopise i druge publikacije
6Ne postoji obaveza izdavanja avansne fakture kada jedno lice naplati novčana sredstva u ime i za račun drugog lica
7Dokument o izmeni osnovice, odnosno naknade po osnovu izvršenog prometa dobara ili usluga
8Povećanje osnovice za PDV i izdavanje elektronske fakture tip dokument o povećanju
- 8.1.Momenat nastanka obaveze za PDV po osnovu uvećanja osnovice kada je naknadno ispunjen ugovoreni uslov
- 8.2.Momenat nastanka obaveze za PDV po osnovu uvećanja osnovice zbog naknadnog zaračunavanja troškova
- 8.3.Povećanje osnovice nema karakter novog prometa
- 8.4.(Ne)mogućnost izdavanja dokumenta o povećanju za sporedan promet dobara ili usluga koji se vrši uz glavni promet
- 8.5.Praktični problemi zbog nemogućnosti izdavanja dokumenta o povećanju u SEF-u na dan kada je došlo do povećanja osnovice
9Smanjenje osnovice za PDV i izdavanje elektronske fakture tip dokument o smanjenju
10Sadržina dokumenta o povećanju i dokumenta o smanjenju
11Pogrešan iznos osnovice i obračunati PDV zbog podataka koji isporučiocu dobara ili pružaocu usluge dostavljaju druga lica
12Izdavanje dokumenta o smanjenju, preko SEF-a, koji se vezuje za prethodno izdatu avansnu fakturu
- 12.1.Izdavanje dokumenta o smanjenju osnovice koji se vezuje za prethodno izdati avansni račun u skladu sa propisima o PDV-u
- 12.2.Uslovi za smanjenje obračunatog PDV-a u skladu sa propisima o PDV-u kada naplaćeni avans za koji je izdat avansni račun prestane da se smatra avansom za promet
- 12.3.Obaveza izdavanja dokumenta o smanjenju osnovice preko SEF-a ili van SEF-a
- 12.4.Karakteristični primeri izdavanja elektronske fakture tip dokument o smanjenju koji se vezuje za prethodno izdatu avansnu fakturu
+
-
DOKUMENTACIJA KOJA SE ŠALJE KAO PRILOG UZ ELEKTRONSKU FAKTURU
2361Da li postoji obaveza da se dodatni dokument označi kao prilog uz račun
2Da li dokument iz člana 202a Pravilnika o PDV-u može da se dostavi primaocu isključivo kao prilog
3Da li na izdatoj elektronskoj fakturi mora da bude iskazan broj priloga ili drugi podatak koji upućuje na prilog
4Da li elektronska faktura ili fiskalni račun mogu da budu prilozi u skladu sa članom 202a Pravilnika o PDV-u
5Postupak kada obveznik naknadno izda elektronsku fakturu sa računom u papirnom obliku u prilogu
6Da li dokument iz člana 202a Pravilnika o PDV-u može da bude prilog uz fiskalni račun
7Slanje priloga uz elektronsku fakturu u skladu sa propisima o elektronskom fakturisanju
8Mogućnost slanja drugih dokumenata kao priloga uz elektronsku fakturu, koji su se godinama ranije smatrali računom u smislu propisa o PDV-u
- Prelistajte poglavlje
SPECIFIČNI SLUČAJEVI IZDAVANJA ELEKTRONSKIH FAKTURA
249+
-
ZARAČUNAVANJE SPOREDNIH TROŠKOVA UZ PROMET DOBARA ILI USLUGA I ISKAZIVANJE PODATAKA U ELEKTRONSKOJ FAKTURI
2511Pojam sporednih troškova u smislu Zakona o PDV-u
2Zaračunavanje sporednih troškova u momentu prometa dobara ili usluga – izdavanje konačne fakture
3Naknadno zaračunavanje sporednih troškova kupcu dobara ili primaocu usluge – izdavanje dokumenta o povećanju
4Zaračunavanje sporednih troškova pre prometa dobara i usluga
5Refundacija troškova koja nema karakter prometa dobara ili usluga
+
-
IZDAVANJE ELEKTRONSKE FAKTURE U SLUČAJU UGOVORENE VALUTNE KLAUZULE
2771Primena ugovorenog kursa na dan nastanka poreske obaveze
2Efekti valutne klauzule koji ne dovode do izmene poreske osnovice
3Ugovaranje valutne klauzule u odnosu na bruto ili neto naknadu
4Mogućnost primene ugovorenog kursa na dan koji je različit od dana kada je nastala poreska obaveza
5Izmena poreske osnovice usled revalorizacije potraživanja instrumentom koji nije valutna klauzula
+
-
IZDAVANJE ELEKTRONSKIH FAKTURA U STRANOJ VALUTI
2901Valuta kao (ne)obavezan element elektronske fakture
2Tehnika izdavanja fakture u stranoj valuti i uticaj na iskazane vrednosne elemente na fakturi
3Pravila utvrđivanja osnovice za obračun PDV-a kada se plaćanje vrši u stranoj valuti
4(Ne)mogućnost korišćenja prava na odbitak prethodnog poreza po osnovu elektronske fakture u stranoj valuti kada je deo naknade naplaćen avansno u stranoj valuti
5(Ne)mogućnost izdavanja elektronske fakture u stranoj valuti u slučaju naplate u dinarima s ugovorenom valutnom klauzulom
6(Ne)mogućnost izdavanja elektronske fakture u stranoj valuti u specifičnim slučajevima
+
-
IZDAVANJE ELEKTRONSKE FAKTURE ZA PROMET DOBARA I USLUGA POVEZANOM LICU KADA SE OSNOVICA UTVRĐUJE U SKLADU SA ČLANOM 17B ZAKONA O PDV-U
3031Povezana lica u smislu Zakona o PDV-u
2Prometi kod kojih se primenjuje posebno pravilo utvrđivanja osnovice za PDV na osnovu tržišne vrednosti
3Tržišna vrednost dobara i usluga na osnovu koje se utvrđuje osnovica za PDV
4Iskazivanje podataka u računima, odnosno elektronskoj fakturi kada se osnovica za obračun PDV-a utvrđuje u skladu sa članom 17b Zakona o PDV-u
+
-
IZDAVANJE RAČUNA, ODNOSNO ELEKTRONSKIH FAKTURA ZA VIŠE POJEDINAČNIH ISPORUKA DOBARA ILI USLUGA (RAČUN ZA TZV. SUKCESIVNE ISPORUKE)
3111Pojedinačne isporuke dobara ili usluga za koje može da se izdaje zbirna elektronska faktura, odnosno račun
2Period u kojem mogu biti izvršene isporuke dobara ili usluga za koje se izdaje jedna elektronska faktura
3Izdavanje elektronskih faktura u slučaju vraćanja dobara za koja se izdaje zbirni račun
4Izdavanje elektronskih faktura za tzv. sukcesivne isporuke dobara i usluga
5Izdavanje „običnog“ računa za više pojedinačnih isporuka dobara ili usluga
+
-
IZDAVANJE ELEKTRONSKIH FAKTURA U SLUČAJU OTKUPA SEKUNDARNIH SIROVINA I OTPADA KADA POSTOJI OBAVEZA PLAĆANJA POREZA PO ODBITKU
3341Kada postoji obaveza plaćanja poreza po odbitku na otkup sekundarnih sirovina i otpada
2Obračun PDV-a prilikom prodaje sekundarnih sirovina i otpada
3Izdavanje elektronskih faktura za promet kada postoji obaveza plaćanja poreza po odbitku
4Izdavanje elektronskih faktura za promet kada je prethodno naplaćen avans
+
-
IZDAVANJE ELEKTRONSKE FAKTURE KADA JEDNO LICE NAPLAĆUJE JEDINSTVENU NAKNADU (TZV. OBJEDINJENA NAPLATA) ZA PROMET KOJI VRŠE DRUGA LICA
3501Izdavanje elektronskih faktura na primeru JKP Infostan i obveznika koji vrše promet za koji naknadu naplaćuje JKP Infostan
2Nemogućnost dobijanja elektronske fakture od stvarnog pružaoca usluge u okviru Integrisanog javnog prevoza
3Nepostojanje obaveze izdavanja avansne fakture od strane lica koje vrši objedinjenu naplatu
4Iskazivanje podataka u Obrascu POPDV
- Prelistajte poglavlje
100 PRIMERA IZDAVANJA ELEKTRONSKIH FAKTURA
357+
-
PRIMERI
3591Faktura za promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara
2Faktura za promet dobara za koji je poreski dužnik isporučilac, sa popustom na nivou pojedinačnih stavki
3Faktura za promet dobara za koji je poreski dužnik isporučilac, sa popustom na nivou fakture
4Faktura kada obaveza za PDV nastaje njenim izdavanjem pre izvršenog prometa usluga i pre naplate avansa (s ugovorenom valutnom klauzulom)
5Faktura za promet usluge za koji je poreski dužnik pružalac
6Dokument o povećanju koji se vezuje za pojedinačnu izvornu fakturu za oporeziv promet, izdatu preko SEF-a
7Dokument o smanjenju koji se vezuje za pojedinačnu izvornu fakturu za oporeziv promet izdatu preko SEF-a
8Dokument o smanjenju koji se vezuje za izvorne pojedinačne fakture za oporeziv promet, koje su izdate pre početka korišćenja SEF-a
9Dokument o smanjenju koji se vezuje za izvorne pojedinačne fakture izdate preko i van SEF-a
10Dokument o smanjenju za naknadno odobreni popust koji se odnosi na period od početka korišćenja SEF-a, u kojem je izvršen oporeziv promet
11Dokument o smanjenju po osnovu naknadno odobrenog popusta koji se odnosi na period pre i nakon početka korišćenja SEF-a, u kojem je izvršen oporeziv promet
12Dokument o smanjenju za naknadno odobreni akcijski rabat koji se odnosi na oporeziv promet samo pojedinih artikala u periodu
13Avansna faktura po osnovu avansne uplate za budući promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara
14Faktura za promet za koji je poreski dužnik isporučilac, koja se vezuje za prethodno izdatu avansnu fakturu preko SEF-a
15Faktura za oporeziv promet za koji je avansna uplata izvršena pre korišćenja SEF-a, kojom se stiče pravo na popust
16Faktura za koju se vezuje veći broj avansnih računa izdatih van i preko SEF-a
17Avansna i konačna faktura za oporeziv promet kada je primalac usluga u preplati
18Dokument o smanjenju i avansni račun za oporeziv promet kada je kupac, usled uplate ukupnog dugovanja i ostvarivanja prava na popust, u preplati
19Konačna faktura za oporeziv promet po osnovu kojeg je prethodno, istog dana, izvršena naplata u celosti
20Faktura za oporeziv promet po osnovu kojeg je prethodno, istog dana, delimično izvršena naplata
21Avansna i konačna faktura za oporeziv promet po osnovu kojeg je prethodno izvršena naplata istog dana, u iznosu većem od iznosa naknade za izvršeni promet
22Faktura za oporeziv promet po osnovu kojeg je naplata u celosti izvršena prethodnog dana u odnosu na datum prometa
23Faktura za oporeziv promet kada se plaćanje vrši na rate
24Alternativni načini izdavanja fakture subjektu javnog i privatnog sektora kada se plaćanje vrši na rate
25Faktura za dospelu ratu
26Faktura za promet usluga, sa zahtevom za isplatu za dospelu ratu za prethodno izvršeni promet dobara, i za iznose koji se naplaćuju u ime i za račun drugih
27Faktura za istovremeni promet dve vrste dobara – prvi na rate, drugi bez odloženog plaćanja
28Faktura sa garantnim depozitom za promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara, odnosno pružalac usluga
29Faktura sa garantnim depozitom za oporeziv promet subjektu javnog sektora, koja se registruje u CRF-u
30Faktura za naplatu garantnog depozita
31Faktura sa garantnim depozitom za promet za koji je poreski dužnik primalac dobara, odnosno usluga
32Ugovorena valutna klauzula za oporeziv promet kada nije bilo avansne naplate
33Ugovorena valutna klauzula za oporeziv promet kada je deo naknade naplaćen avansno
34Ukupan iznos naknade za oporeziv promet ugovoren je u stranoj valuti (plaćanje se vrši u domaćoj valuti bez ugovaranja valutne klauzule)
35Usluga zakupa za koju se fiksni deo zakupnine plaća u stranoj valuti, a varijabilni deo u domaćoj valuti
36Zaračunavanje troškova električne energije zakupcu poslovnog prostora
37Zaračunavanje dangubnine (tzv. auto-dani) uz uslugu prevoza dobara
38Naknadno zaračunavanje troškova prevoza u vezi sa uvozom dobara
39Promet špediterskih i prevoznih usluga, plaćeni PDV, carina i takse u ime i za račun drugog lica
40Potraživanje novčanih sredstava od lica koje vrši prodaju karata u ime i za račun drugih lica
41„Prefakturisanje“ troškova električne energije kada dva obveznika koriste zajedničko brojilo
42„Prefakturisanje“ troškova prevoza kupcu dobara
43„Prefakturisanje“ usluge prevoza dobara
44Isporuka gratis dobara kao sporedna isporuka uz glavnu isporuku dobara uz naknadu
45Isporuka opreme sa ugradnjom
46Isporuka rezervnih delova kao sporedan promet uz uslugu popravke opreme
47Promet dobara ili usluga koji je izvršen povezanom licu kada se osnovica utvrđuje u skladu sa članom 17b Zakona o PDV-u
48Isporuka dobara kada se deo naknade naplaćuje iz budžeta RS kao subvencija
49Naknadno odobreni popust zbog reklamacija proizvoda isporučenih pre početka korišćenja SEF-a
50Naknadno odobreni popust zbog reklamacija izvezenih proizvoda
51Logistički rabat
52Isporuka naturalnog rabata (dva načina izdavanja elektronskih faktura)
53Naturalna razmena dobara
54Zamena dobara staro za novo uz doplatu u novcu
55Povratna ambalaža uz isporuku dobara
56Vraćanje dobara pred istek roka trajanja, koje nema karakter novog prometa
57Vraćanje dobara koje se smatra novim prometom
58Vraćanje dobara zbog reklamacije kupca za promet izvršen počev od 1. januara 2023. godine
59Faktura sa manjom količinom od isporučene, kada se izdaje dodatna faktura za promet
60Slučaj kada je izdata faktura sa pogrešnom većom količinom, pa se izdaje nova elektronska faktura sa ispravnom količinom
61Promet polovnih putničkih i teretnih vozila
62Promet zemljišta
63Promet nepokretnosti sa PDV-om
64Privremene situacije koje overava nadzorni organ
65Promena poreskog dužnika od momenta avansa do momenta prometa – u momentu avansa poreski dužnik je naručilac, u momentu prometa izvođač
66Promena poreskog dužnika od momenta avansa do momenta prometa – u momentu avansa poreski dužnik je izvođač, u momentu prometa naručilac
67Od momenta uplate avansa do momenta prometa naručilac radova iz oblasti građevinarstva se izbrisao iz sistema PDV-a
68Od momenta uplate avansa do momenta prometa izvođač radova iz oblasti građevinarstva se izbrisao iz sistema PDV-a
69Od momenta uplate avansa do momenta prometa izvođač radova iz oblasti građevinarstva je postao obveznik PDV-a
70Od momenta uplate avansa do momenta prometa naručilac radova iz oblasti građevinarstva je postao obveznik PDV-a
71Od momenta avansa do momenta prometa isporučilac dobara koji je poreski dužnik postao je obveznik PDV-a
72Promena namene avansa – umesto za promet koji se oporezuje po jednoj stopi PDV-a (20%), naplaćeni avans se koristi kao deo naknade za promet koji se oporezuje po drugoj stopi PDV-a (10%)
73Odustanak od realizacije avansa po osnovu raskida ugovora za koji je plaćen avans – dokument o smanjenju koji se vezuje za avansnu elektronsku fakturu
74Faktura za oporeziv promet izvršen subjektu javnog sektora, po osnovu kojeg je izvršena naplata po predračunu (profakturi)
75Avansna i konačna faktura na osnovu zahteva subjekta javnog sektora kada je za izvršeni oporeziv promet prethodno izdat fiskalni račun, a naknada delimično avansno naplaćena
76Avansna faktura poreskog punomoćnika za primljen avans na ime prometa za koji je poreski dužnik strano lice koje je registrovano kao obveznik PDV-a u Srbiji
77Promet sekundarnih sirovina kada je kupac poreski dužnik i kada postoji obaveza plaćanja poreza po odbitku (bez avansnog plaćanja)
78Promet sekundarnih sirovina kada je kupac poreski dužnik i kada postoji obaveza plaćanja poreza po odbitku (uz avansno plaćanje)
79Promet sekundarnih sirovina ili otpada kada je prodavac poreski dužnik i kada postoji obaveza plaćanja poreza po odbitku
80Promet sekundarnih sirovina kada je prodavac poreski dužnik i kada postoji obaveza plaćanja poreza po odbitku (uz avansno plaćanje)
81Faktura za promet za koji su ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje na osnovu dobijene potvrde o poreskom oslobođenju
82Isporuka dobara čija se nabavka finansira iz međunarodnog ugovora kada u momentu avansa uslovi za poresko oslobođenje nisu ispunjeni, ali jesu u momentu prometa dobara
83Unos dobara u slobodnu zonu kada nisu ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje na dan prometa dobara
84Isporuka dobara u slobodnu zonu kada u momentu avansa uslovi za poresko oslobođenje nisu ispunjeni, ali jesu u momentu prometa dobara
85Usluga prevoza u vezi sa uvozom dobara kada se deo dobara stavlja u carinsko skladište a deo dobara u slobodan promet (carina obračunava PDV)
86Isporuka dobara u carinskom skladištu kada u momentu avansa nisu ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje, ali jesu u momentu prometa dobara
87Kupovina i prodaja dobara u inostranstvu (reeksport)
88Isporuka dobara na teritoriju APKM
89Prenos jednonamenskih vrednosnih vaučera
90Prenos višenamenskih vrednosnih vaučera
91Promet usluga osiguranja za koje se naplata vrši unapred preko drugih lica
92Usluga popravke kada društvo za osiguranje vrši plaćanje zbog zaključene polise osiguranja
93Naplata premije od korisnika osiguranja i promet usluge osiguranja koje vrši društvo za osiguranje
94Oročavanje slobodnih novčanih sredstava
95Pozajmljivanje novčanih sredstava sa ugovorenom kamatom i bez ugovorene kamate
96Zatezna kamata
97Naknada štete od prevoznika za oštećena ili uništena dobra u prevozu
98Penali zbog kašnjenja u isporuci dobara ili pružanju usluga ili izvođenju građevinskih radova
99Donacija u dobrima – oporeziv promet bez naknade
100Donacija u dobrima – promet bez naknade koji nije predmet oporezivanja
- Prelistajte poglavlje
STORNIRANJE ELEKTRONSKIH FAKTURA
497+
-
STORNIRANJE ELEKTRONSKE FAKTURE ZA IZVRŠENI PROMET
4991Storniranje elektronskih faktura, odnosno računa u skladu sa propisima o PDV-u
2Storniranje elektronskih faktura u SEF-u
3Storniranje elektronske fakture za izvršeni promet, u kojoj je iskazan veći iznos PDV-a nego što je trebalo
- 3.1.Postupak izdavanja nove, storniranje prvobitno izdate elektronske fakture i ispravka, odnosno smanjenje dugovanog PDV-a
- 3.2.Slučaj kada su promet, izdavanje stare i nove (ispravne) fakture i uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u istom poreskom periodu
- 3.3.Slučaj kada su promet, izdavanje stare i nove (ispravne) fakture u jednom poreskom periodu, a uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u narednom poreskom periodu
- 3.4.Slučaj kada su promet i izdavanje stare fakture izvršeni u jednom poreskom periodu, a izdavanje nove (ispravne) fakture i uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u narednom poreskom periodu
- 3.5.Slučaj kada je promet izvršen u jednom poreskom periodu a izdavanje fakture i uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u narednom poreskom periodu
- 3.6.Tabelarni pregled mogućih situacija koje utiču na ispunjenost uslova za smanjenje obračunatog PDV-a
- 3.7.Šta ako obveznik greškom iskaže veću poresku obavezu u odnosu na iznos koji bi bio utvrđen u skladu s opisanim pravilima
4Storniranje elektronske fakture za izvršeni promet, u kojoj je iskazan manje obračunati PDV od onog koji obveznik duguje u skladu sa Zakonom o PDV-u
5Storniranje elektronske fakture u kojoj je pravilno obračunat PDV, ali se ona iz drugih razloga smatra neispravnom s aspekta propisa o PDV-u
6Storniranje elektronske fakture koja se smatra ispravnom s aspekta propisa o PDV-u
7Mogućnost storniranja / poništavanja pogrešno izdatih računa u informacionom sistemu obveznika
8Storniranje računa u informacionom sistemu obveznika pre slanja elektronske fakture primaocu, preko SEF-a
9Storniranje elektronskih faktura u SEF-u pomoću funkcije kreiranja tzv. knjižnih odobrenja u informacionom sistemu obveznika koji fakture šalje preko API-ja
10Osvrt na slučaj kada je obveznik, pored elektronske fakture za izvršen promet, izdao i tzv. papirnu fakturu
11Datum prometa u novoj (ispravnoj) elektronskoj fakturi, kojom se zamenjuje neispravna (stornirana) elektronska faktura za usluge za koje poreska obaveza nastaje na dan izdavanja računa
12Izdavanje konačnog računa bez iskazivanja podataka o avansnim računima
13Storniranje konačne fakture koja je referencirana na ispravnu avansnu fakturu
14Izdavanje nove (ispravne) elektronske fakture u slučaju kada je poreski organ u postupku kontrole osporio ispravnost prvobitno izdatog računa, odnosno fakture
- Prelistajte poglavlje
ELEKTRONSKO EVIDENTIRANJE OBRAČUNA PDV-A
553+
-
OBVEZNICI, ROK I PREDMET ELEKTRONSKOG EVIDENTIRANJA
5561Obveznici elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a
2Rokovi za početak obaveznog elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a
3Rok za evidentiranje obračuna PDV-a
4Predmet elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a
- 4.1.Obveznik koji vrši oporezivi promet dobara i usluga kao poreski dužnik iz člana 10. stav 1. tačka 1) Zakona o PDV-u
- 4.2.Primalac dobara i usluga od stranog lica kao poreski dužnik iz člana 10. stav 1. tačka 3) Zakona o PDV-u
- 4.3.Lice koje u računu iskaže PDV a da za to nije imalo obavezu u skladu sa Zakonom o PDV-u, kao poreski dužnik u skladu sa članom 10. stav 1. tačka 4) Zakona o PDV-u
- 4.4.Lice koje uvozi dobra kao poreski dužnik u skladu sa članom 10. stav 1. tačka 5) Zakona o PDV-u
- 4.5.Poreski dužnik iz člana 10. stav 2. Zakona o PDV-u i evidentiranje obračuna PDV-a
- 4.6.Poreski dužnik iz člana 10. stav 4. Zakona o PDV-u i evidentiranje obračuna PDV-a
5Transakcije za koje ne postoji obaveza evidentiranja obračuna PDV-a
+
-
PRAVILA EVIDENTIRANJA OBRAČUNA PDV-A U OKVIRU POJEDINAČNE I ZBIRNE EVIDENCIJE PDV-A
5731Pojedinačna evidencija PDV-a – opšta pravila
2Pojedinačna evidencija PDV-a za tzv. nabavke
3Pojedinačna evidencija za tzv. isporuke
4Zbirna evidencija PDV-a – opšta pravila
5Iskazivanje podataka u Zbirnoj evidenciji PDV-a po osnovu prometa dobara i usluga bez naknade
6Iskazivanje podataka u Zbirnoj evidenciji PDV-a po smanjenju obračunatog PDV-a zbog naknadnog smanjenja osnovice i storniranih računa, odnosno elektronskih faktura
- 6.1.Naknadno smanjenje osnovice za promet izvršen obvezniku PDV-a koji ima pravo na odbitak prethodnog poreza
- 6.2.Način dostavljanja obaveštenja o ispravci prethodnog poreza kao neophodnom uslovu za smanjenje obračunatog PDV-a
- 6.3.Smanjenje osnovice za promet izvršen obvezniku PDV-a koji nema pravo na odbitak prethodnog poreza
- 6.4.Smanjenje osnovice u slučaju kada je promet izvršen licu koje nije obveznik PDV-a
- 6.5.Smanjenje osnovice za PDV u slučaju kada je primalac poreski dužnik koji ima pravo na odbitak prethodnog poreza
- 6.6.Smanjenje osnovice za PDV u slučaju kada je primalac poreski dužnik koji nema pravo na odbitak prethodnog poreza
- 6.7.Smanjenje osnovice zbog nenaplaćenog potraživanja i povećanje osnovice usled naknadne naplate ovog potraživanja
- 6.8.Postupanje obveznika ako ne izvrši smanjenje obračunatog PDV-a za poreski period u kojem je ispunio propisane uslove
7Storniranje elektronskih faktura i drugih računa na kojima je iskazan iznos PDV-a i iskazivanje podataka u Zbirnoj evidenciji PDV-a
+
-
SPECIFIČNI SLUČAJEVI EVIDENTIRANJA OBRAČUNA PDV-A
6041Evidentiranje obračuna PDV-a za izvršen promet za koji je u istom ili prethodnom poreskom periodu izvršena avansna uplata (u celosti ili delimično)
- 1.1.Izvršen je oporeziv promet za koji je u prethodnom poreskom periodu naplaćen avans – za koji se podaci iskazuju u okviru Pojedinačne evidencije PDV-a
- 1.2.Izvršen je oporeziv promet za koji je u istom poreskom periodu naplaćen avans – za koji se podaci iskazuju u okviru Pojedinačne evidencije PDV-a
- 1.3.Izvršen je oporeziv promet za koji je u prethodnom poreskom periodu naplaćen avans – za koji se podaci iskazuju u okviru Zbirne evidencije PDV-a
- 1.4.Izvršen je oporeziv promet za koji je u istom poreskom periodu naplaćen avans – za koji se podaci iskazuju u okviru Zbirne evidencije PDV-a
- 1.5.Na način evidentiranja obračuna PDV-a nije od uticaja da li je obveznik po osnovu naplaćenog avansa izdao avansni račun, odnosno da li je po osnovu izvršenog prometa izdao konačan račun
2Postupanje kada obveznik PDV-a ne izda elektronsku fakturu do isteka roka za predaju poreske prijave za poreski period u kojem je poreska obaveza nastala
- 2.1.Slučaj kada obveznik PDV-a nije izdao ni elektronsku fakturu ni „običan“ račun
- 2.2.Slučaj kada je obveznik izdao „običan“ račun umesto elektronske fakture
- 2.3.Slučaj kada obveznik nije izdao avansnu fakturu iako je bio dužan da je izda, ali je izdao fakturu
- 2.4.Slučaj kada obveznik izda avansnu fakturu ali propusti da izda fakturu
- 2.5.Slučaj kada obveznik nije izdao elektronsku fakturu tip dokument o povećanju
- 2.6.Slučaj kada obveznik nije izdao elektronsku fakturu tip dokument o smanjenju
- 2.7.Slučaj kada obveznik nije izdao fiskalni račun iako je bio dužan da ga izda
3Procena osnovice kada je poreski dužnik primalac dobara ili usluga
4Naknadno ispunjeni uslovi za poresko oslobođenje, koji se smatraju izmenom osnovice
5Evidentiranje obračuna PDV-a za obveznike koji primenjuju poseban postupak oporezivanja
6Promet koji se vrši preko lica koje vrši objedinjenu naplatu ili prodaju u ime i za račun drugog lica
7Promet na malo za koji ne postoji obaveza izdavanja fiskalnog računa u skladu sa posebnom uredbom
8Evidentiranje obračuna PDV-a na osnovu rešenja poreskog organa
+
-
UNOS PODATAKA U POJEDINAČNU I ZBIRNU EVIDENCIJU PDV-A
6381Opšta pravila za unos podataka u Pojedinačnu evidenciju PDV-a
2Instrukcije za unos podataka u Pojedinačnu evidenciju PDV-a
- 2.1.Broj Pojedinačne evidencije PDV-a
- 2.2.Godina
- 2.3.Poreski period (mesečni ili kvartalni) i period
- 2.4.Promet (nabavka ili isporuka)
- 2.5.Identifikator lica koje ili kojem se vrši promet (PIB / PIB i JBKJS / Poreski broj stranog lica)
- 2.6.Tip dokumenta i osnov odabira dokumenta
- 2.7.Broj dokumenta
- 2.8.Osnov za avansno plaćanje
- 2.9.Povezane avansne fakture
- 2.10.Datum naplate / plaćanja avansa
- 2.11.Status
- 2.12.Datum evidentiranja
- 2.13.Opis prometa po stopi od 20% i opis prometa po stopi od 10%
- 2.14.Osnovica po stopi od 20% i osnovica po stopi od 10%
- 2.15.Obračunati PDV po stopi od 20% i obračunati PDV po stopi od 10%
- 2.16.Ukupno obračunati PDV
- 2.17.Ukupan iznos naknade / vrednosti
3Opšta pravila za unos podataka u Zbirnu evidenciju PDV-a
4Instrukcije za unos podataka u Zbirnu evidenciju PDV-a
+
-
STATUSI I TEHNIKE PROMENA STATUSA POJEDINAČNE I ZBIRNE EVIDENCIJE PDV-A U SEF-U
6641Statusi Pojedinačne evidencije PDV-a i Zbirne evidencije PDV-a
2Tehnike promene statusa Pojedinačne evidencije PDV-a i Zbirne evidencije PDV-a – evidentiranje, korigovanje i poništavanje
3Upotreba opcije korigovanja Pojedinačne evidencije PDV-a i Zbirne evidencije PDV-a
4Upotreba opcije poništavanja Pojedinačne evidencije PDV-a i Zbirne evidencije PDV-a
- Prelistajte poglavlje
70 PRIMERA ELEKTRONSKOG EVIDENTIRANJA OBRAČUNA PDV-A
677+
-
PRIMERI UNOSA PODATAKA U POJEDINAČNU I ZBIRNU EVIDENCIJU PDV-A
6791Izvršen je oporeziv promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a
2Obaveza za PDV nastaje izdavanjem računa van SEF-a domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a pre izvršenog prometa usluga i pre naplate avansa (s ugovorenom valutnom klauzulom)
3Naknadno povećanje osnovice po osnovu izvršenog prometa domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, u prethodnom poreskom periodu
4Naknadno smanjenje osnovice po osnovu izvršenog prometa domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, u prethodnom poreskom periodu
5Izvršena je avansna uplata za budući promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a za koji je poreski dužnik isporučilac dobara
6Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je u prethodnom poreskom periodu delimično naplaćen avans
7Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je u prethodnom poreskom periodu naplaćen avans u celosti
8Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je u prethodnom poreskom periodu naplaćen avans u iznosu koji je veći od naknade za realizovan promet i koji je vraćen kupcu
9Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je primljen veći broj avansnih uplata u prethodnom periodu (u toku 2022. i 2023. godine)
10Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je naplaćen avans u istom poreskom periodu (delimična avansna uplata)
11Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je izvršena avansna uplata u istom poreskom periodu (avansna uplata u celosti)
12Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je izvršena avansna uplata u istom poreskom periodu (iznos avansa veći je od iznosa naknade za realizovan promet)
13Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, i u istom poreskom periodu naknadno su zaračunati sporedni troškovi
14Izvršen je promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, i u istom poreskom periodu naknadno je odobren rabat
15Primljena je usluga od stranog lica za koju je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a
16Obaveza internog obračuna PDV-a po osnovu izdatog računa stranog lica pre izvršenog prometa usluga i pre naplate avansa
17Naknadno povećanje osnovice po osnovu dobijene debit note za izvršen oporeziv promet stranog lica u prethodnom periodu za koji je poreski dužnik primalac usluge, korisnik SEF-a
18Naknadno smanjenje osnovice po osnovu dobijene kredit note za izvršen oporeziv promet stranog lica u prethodnom periodu za koji je poreski dužnik primalac usluge, korisnik SEF-a
19Naknadno je primljen račun od stranog lica za izvršen promet usluge, na iznos veći od onoga na koji je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a prethodno izvršio interni obračun (procena osnovice)
20Naknadno je primljen račun od stranog lica za izvršen promet usluge, na iznos manji od onoga na koji je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a prethodno izvršio interni obračun (procena osnovice)
21Naknadno je pribavljena potvrda o rezidentnosti od nerezidentnog (stranog) pružaoca usluge kada je poreski dužnik primalac
22Izvršena je avansna uplata stranom licu koje nije obveznik PDV-a u Srbiji, na ime budućeg prometa usluga, za koji je poreski dužnik primalac usluga
23Primljena je usluga od stranog lica za koju je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a, a za koju je izvršena delimična avansna uplata u prethodnom poreskom periodu
24Primljena je usluga od stranog lica za koju je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a, a za koju je prethodno izvršena avansna uplata u celosti u prethodnom periodu
25Primljena je usluga od stranog lica za koju je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a, a za koju je prethodno izvršena delimična avansna uplata u istom periodu
26Primljena je usluga od stranog lica za koju je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a, a za koju je prethodno izvršena avansna uplata u celosti u istom periodu
27Strano lice je izvršilo promet usluga korisniku SEF-a, za koji je on poreski dužnik, i u istom poreskom periodu mu je naknadno izdalo debit notu
28Strano lice izvršilo je promet usluga korisniku SEF-a, za koji je on poreski dužnik, i u istom poreskom periodu mu je naknadno izdalo kredit notu
29Izvršen je oporeziv promet drugom korisniku SEF-a za koji je propisana obaveza izdavanja elektronske fakture, ali ona nije izdata do isteka roka za predaju poreske prijave
30Nakon isteka roka za predaju poreske prijave izdata je elektronska faktura za koju je prethodno izvršeno elektronsko evidentiranje PDV-a
31Primljena je usluga iz oblasti građevinarstva za koju je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a
32Naknadno povećanje osnovice po osnovu dobijene elektronske fakture tip dokument o povećanju za izvršen promet iz građevinarstva u prethodnom periodu, za koji je poreski dužnik primalac usluge
33Naknadno smanjenje osnovice po osnovu dobijene elektronske fakture tip dokument o smanjenju za izvršen promet iz građevinarstva u prethodnom periodu, za koji je poreski dužnik primalac usluge
34Naknadno je primljen račun od izvođača za izvršene građevinske radove, na iznos veći od onoga na koji je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a prethodno izvršio interni obračun (procena osnovice)
35Naknadno je primljen račun od izvođača za izvršene građevinske radove, na iznos manji od onoga na koji je poreski dužnik primalac usluga, korisnik SEF-a prethodno izvršio interni obračun (procena osnovice)
36Izvršena je avansna uplata izvođaču radova – obvezniku PDV-a, na ime budućeg prometa iz oblasti građevinarstva, za koji je poreski dužnik primalac
37Primljena je usluga iz oblasti građevinarstva od izvođača radova, za koju je poreski dužnik primalac usluga, a za koju je izvršena delimična avansna uplata u prethodnom periodu
38Primljena je usluga iz oblasti građevinarstva od izvođača radova, za koju je poreski dužnik primalac usluga, a za koju je izvršena avansna uplata u celosti u prethodnom periodu
39Primljena je usluga iz oblasti građevinarstva od izvođača radova, za koju je poreski dužnik primalac usluga, a za koju je izvršena delimična avansna uplata u istom periodu
40Primljena je usluga iz oblasti građevinarstva od izvođača radova, za koju je poreski dužnik primalac usluga, a za koju je izvršena avansna uplata u celosti u istom periodu
41Izvođač radova izvršio je promet iz oblasti građevinarstva korisniku SEF-a, za koji je on poreski dužnik, i u istom poreskom periodu mu je naknadno izdao dokument o povećanju osnovice
42Izvođač radova izvršio je promet iz oblasti građevinarstva korisniku SEF-a (za koji je poreski dužnik) i u istom poreskom periodu mu je naknadno izdao dokument o smanjenju osnovice
43Donacija u dobrima – oporeziv promet bez naknade pravnom licu koje nije korisnik SEF-a
44Donacija u dobrima – oporeziv promet bez naknade pravnom licu, koje je korisnik SEF-a
45Isporuka dobara na teritoriju APKM kada uslovi za poresko oslobođenje nisu ispunjeni
46Isporuka naturalnog rabata pravnom licu koje nije korisnik SEF-a
47Isporuka naturalnog rabata pravnom licu koje je korisnik SEF-a
48Naknadno odobreni rabat, Cassa sconto i popust zbog reklamacije proizvoda koji su odobreni kupcu – obvezniku PDV-a
49Naknadno odobreni rabat, Cassa sconto i popust zbog reklamacija proizvoda koji su odobreni korisniku SEF-a koji nije obveznik PDV-a
50Naknadno odobreni rabat, Cassa sconto i popust zbog reklamacija proizvoda, koji su odobreni domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a
51Utvrđen je oporezivi manjak u skladu sa propisima o PDV-u
52Izvoz dobara u inostranstvo kada uslovi za poresko oslobođenje nisu ispunjeni
53Storniran je neispravan račun u kojem je iskazan veći iznos PDV-a nego što je trebalo i izdat je novi (ispravan) račun za oporeziv promet pravnom licu koje nije korisnik SEF-a
54Stornirana je neispravna elektronska faktura i izdata je nova (ispravna) elektronska faktura za oporeziv promet drugom korisniku SEF-a, a uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u istom ili narednom poreskom periodu
55Izvršen je oporeziv promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, ali do isteka propisanog roka nije izvršeno evidentiranje obračuna PDV-a u SEF-u
56Podneta je izmenjena poreska prijava za prethodni poreski period u kojem je izvršen oporeziv promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, ali PDV greškom nije obračunat
57Izvršen je promet usluge zakupa nepokretnosti u Srbiji stranom pravnom licu koje nije obveznik PDV-a u Srbiji, bez avansne uplate
58Naplaćen je avans za budući promet usluge zakupa nepokretnosti u Srbiji stranom pravnom licu koje nije obveznik PDV-a u Srbiji
59Izvršen je promet usluge zakupa nepokretnosti u Srbiji stranom pravnom licu koje nije obveznik PDV-a u Srbiji, za koji je naplaćen avans u prethodnom poreskom periodu
60Izvršen je promet usluge zakupa nepokretnosti u Srbiji stranom pravnom licu koje nije obveznik PDV-a u Srbiji, za koji je naplaćen avans u istom poreskom periodu
61Naknadno povećanje osnovice po osnovu izvršenog prometa usluge zakupa stranom pravnom licu koje nije obveznik PDV-a
62Naknadno smanjenje osnovice po osnovu izvršenog prometa usluge zakupa stranom pravnom licu koje nije obveznik PDV-a
63Izvršen je oporeziv promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, ali račun za promet nije izdat
64Naknadno je izdat račun za izvršen oporeziv promet u nekom od prethodnih perioda domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a
65Izvršen je oporeziv promet domaćem pravnom licu / preduzetniku koji nije korisnik SEF-a, za koji je izvršena avansna uplata u istom poreskom periodu, ali nije izdat avansni račun, već samo konačan račun
66Korigovanje i poništavanje podnete Pojedinačne evidencije PDV-a
67Slučaj kada su promet i izdavanje pogrešne fakture izvršeni u jednom poreskom periodu, a izdavanje nove (ispravne) fakture i uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u narednom poreskom periodu
68Slučaj kada je promet izvršen u jednom poreskom periodu a izdavanje fakture i uslovi za ispravku PDV-a ispunjeni u narednom poreskom periodu
69Storniranje elektronske fakture za izvršen promet, u kojoj greškom nije iskazan iznos PDV-a iako je isporučilac dobara poreski dužnik
70Evidentiranje obračuna PDV-a za promet lekova koji je izvršen osiguranicima, a za koji se deo naknade naplaćuje od RFZO
- Prelistajte poglavlje
PRAKTIČAN RAD U SEF-U (REGISTRACIJA, ELEMENTI KORISNIČKOG NALOGA, KREIRANJE I PROMENE STATUSA ELEKTRONSKIH FAKTURA)
755+
-
REGISTRACIJA PRISTUPA SISTEMU ELEKTRONSKIH FAKTURA
7571Registracija naloga na Portalu za elektronsku identifikaciju
2Postupak registracije subjekta u SEF-u
3Registracija subjekta u SEF-u pomoću kvalifikovanog elektronskog sertifikata
4Registracija subjekta u SEF-u pomoću mobilne aplikacije (tzv. dvofaktorske autentikacije)
5Najčešći problemi prilikom registracije pristupa SEF-u
6Registrovanje primaoca po automatizmu
7Pristupanje i korišćenje SEF-a
8Dodela ovlašćenja drugim licima za neposredan pristup SEF-u putem korisničkog interfejsa
9Uloge (privilegije) korisnika SEF-a
+
-
KREIRANJE ELEKTRONSKE FAKTURE U KORISNIČKOM INTERFEJSU SEF-A
7771Postupak kreiranja elektronske fakture u SEF-u – opšta pravila
2Odabir primaoca elektronske fakture za sve tipove dokumenata
3Kreiranje elektronske fakture tip faktura (konačna faktura) za odabranog kupca
- 3.1.Unos podataka na nivou fakture
- 3.2.Unos podataka na nivou pojedinačnih stavki fakture
- 3.3.Iskazivanje popusta na elektronskoj fakturi
- 3.4.Tehnika vezivanja elektronske fakture tip konačna faktura za prethodno izdate avansne fakture preko i van SEF-a
- 3.5.Avansno plaćanje po profakturi za subjekte javnog sektora
- 3.6.Kreiranje fakture bez naknade (po kojoj primalac nema obavezu plaćanja)
4Kreiranje dokumenta o povećanju (tzv. knjižnog zaduženja)
5Kreiranje dokumenta o smanjenju (tzv. knjižnog odobrenja)
6Dokument o povećanju i dokument o smanjenju koji se vezuje za izvornu fakturu registrovanu u CRF-u
7Kreiranje avansne fakture (avansnog računa)
8Kreiranje i slanje konačnog računa koji se referencira na jedan ili više avansnih računa, bez obzira na statuse odobravanja povezanih avansnih računa
9Kreiranje i slanje dokumenta o smanjenju i dokumenta o povećanju koji se referencira na jedan ili više konačnih računa zavisi od statusa faktura za koje se vezuje
10Tehnika dodavanja priloga koji se šalje uz elektronsku fakturu, preko SEF-a
11Mogućnost unosa dodatnih podataka koji su od značaja za izdavaoca ili primaoca fakture (tzv. polje za komentar)
12Instrukcija za iskazivanje sredstva obezbeđenja (npr. depozita) u elektronskoj fakturi
13Nemogućnost ispisa elektronskog potpisa izdavaoca elektronske fakture na spoljnoj formi prikaza elektronske fakture
+
-
RAZLIČITE VRSTE STATUSA I OPCIJA U VEZI SA ELEKTRONSKIM FAKTURAMA U SEF-U (SLANJE, PREUZIMANJE, PRIHVATANJE, ODBIJANJE, OTKAZIVANJE, STORNIRANJE I DR.)
7991Statusi i opcije u vezi s izlaznim elektronskim fakturama
2Statusi i opcije u vezi s ulaznim elektronskim fakturama
3Preuzimanje izlaznih i ulaznih elektronskih faktura iz SEF-a
4CRF statusi izlaznih i ulaznih dokumenata
5Prihvatanje i odbijanje elektronske fakture preko SEF-a
6Otkazivanje elektronskih faktura
7Storniranje elektronskih faktura
- 7.1.Postupak storniranja elektronske fakture u SEF-u
- 7.2.Validacija da avansni račun ne može biti storniran ukoliko je vezan za konačni račun koji nije prethodno storniran
- 7.3.Validacija da konačni račun ne može biti storniran ukoliko je za njega vezan dokument o smanjenju ili dokument o povećanju koji nije prethodno storniran
- Prelistajte poglavlje
ČUVANJE ELEKTRONSKIH FAKTURA, POSTUPANJE U SLUČAJU PREKIDA RADA SEF-A, INSPEKCIJSKI NADZOR I KAZNENE ODREDBE
815
PRISTUP ELEKTRONSKOJ VERZIJI PRIRUČNIKA
Prijavite se
Ukoliko imate problem sa logovanjem molimo vas da prijavite problem na e-mail adresu podrska@pktatic.rs ili telefonom na
065 2665 284
Molimo vas da unesete ispravan pin
