Od 1. januara 2024. godine skraćen je rok za elektronsko evidentiranje obračuna PDV-a u SEF-u i uređeno je postupanje obveznika kada ne izdaju elektronsku fakturu sa obračunatim PDV-om u roku od deset dana od isteka poreskog perioda, kao i tzv. korigovanje evidentiranja obračuna PDV-a usled naknadnog izdavanja fakture i druge promene koje imaju uticaja na evidentiranje obračuna PDV-a.

Na internet stranici Ministarstva finansija, 4. januara ove godine objavljeno je Korisničko uputstvo za elektronsko evidentiranje obračuna PDV-a u SEF-u, u kojem su (konačno) date instrukcije za unos podataka u okviru polja u Pojedinačnoj evidenciji PDV-a i Zbirnoj evidenciji PDV-a. Ovo je posebno od značaja kada je reč o poljima „Osnovica“, „Obračunati PDV“ i „Ukupan iznos“ u okviru Pojedinačne evidencije PDV-a i Zbirne evidencije PDV-a u vezi sa kojima su obveznici imali najviše nedoumica, a pogotovo u situacijama u kojima je nakon avansne uplate (delimično ili u celosti) izvršen promet u istom ili različitom poreskom periodu.

Ipak, instrukcije sadržane u Korisničkom uputstvu nisu sveobuhvatne i traže dodatne smernice i objašnjenja koje dajemo na treningu kroz brojne karakteristične i specifične primere evidentiranja obračuna PDV-a.

Način realizacije treninga - hibridni model: online ili uživo u Trening centru PKT (na 36. spratu West 65 Tower) – po izboru učesnika, uz napomenu da je broj mesta za praćenje predavanja iz Trening centra ograničen na 24.

PROGRAM PREDAVANJA  

Trening je koncipiran na osnovu realnih primera iz prakse (okvirno oko 50) od kojih u nastavku izdvajamo najinteresantnije. 

• Izvršen je promet za koji je u istom ili različitom poreskom periodu naplaćen/plaćen avans (u celosti ili delimično) kada je isporučilac poreski dužnik i kada je primalac poreski dužnik
• Izvršen je promet licu koje nije korisnik SEF-a i izdat je račun u informacionom sistemu koji (ni)je poslat kupcu
• Duplo izdavanje računa po istom osnovu (iz informacionog sistema obveznika i preko SEF-a)
• Izvršen promet za koji obveznik nije izdao elektronsku fakturu do 10-og u narednom mesecu
• Izdata je elektronska faktura nakon 10-og u narednom mesecu za promet iz prethodnog poreskog perioda
• Desila se druga promena nakon isteka roka za evidentiranje obračuna PDV-a, a koja ima uticaja na evidentiranje obračuna PDV-a
• Obveznik je propustio da izda običan ili fiskalni račun za izvršen promet domaćem ili stranom licu
• Izvršen je promet za koji je obveznik naplatio avans, ali nije izdao avansnu fakturu
• Izvršen je promet za koji je obveznik naplatio avans i izdao avansnu fakturu, ali do 10-og u narednom mesecu nije izdao konačnu fakturu
• Naknadno je izmenjena osnovica za promet za koji je poreski dužnik isporučilac dobara ili pružalac usluge
• Naknadno je povećana ili smanjena osnovica kada je primalac dobara ili usluga poreski dužnik
• Isporučilac je stornirao elektronsku fakturu i izdao novu, a primalac dobara ili usluga je poreski dužnik
• Izvršen je promet za koji je primalac poreski dužnik, ali do 10-og u narednom mesecu primalac nije primio račun/elektronsku fakturu
• Naknadno je primljen račun od stranog lica za promet usluge na iznos veći ili manji od onoga na koji je primalac izvršio interni obračun PDV-a
• Naknadno je odobren popust kada je poreski dužnik isporučilac/primalac dobara ili usluga
• Promenjena je namena avansa
• Odustanak od realizacije posla i povraćaj avansa
• Obveznik je propustio da izvrši evidentiranje obračuna PDV-a u propisanom roku
• Obveznik je napravio grešku prilikom evidentiranja obračuna PDV-a
• Izvršen je promet bez naknade za koji (ni)je izdata elektronska faktura
• Stornirana je prvobitna (ne)ispravna i izdata je nova elektronska faktura u istom ili različitim periodima

Realizacija treninga podrazumeva predavanje sa PPT prezentacijom, diskusiju i odgovore na pitanja, a za učesnike u Trening centru jedinstven pogled sa 36. sprata i posluženje (zdrava hrana i topli napici).